テクノロジーにより全世界で事業税納税が容易に － PwC/世銀が合同リポート

AsiaNet 81819 （2367）

【ロンドン2019年11月26日PR Newswire＝共同通信JBN】PwCと世界銀行グループが毎年実施する世界の税務行政に関する調査である「Paying Taxes 2020」によると、世界各国で企業の納税がテクノロジーによって大幅に容易になった。

第14回目となったこのリポートでは、納税者が技術的進歩を受け入れた場合に税務行政が納税者に与える大きな利点を強調した。ブラジル、ベトナムの両国では、納税義務順守に必要な時間は2018年には2017年より23%短縮され、コートジボワール、キルギス共和国およびイスラエルでは、本調査の測定によると納税件数が大幅に減少した。

全般に、事業課税へのコンプライアンス負荷の世界平均は、企業の納税負担軽減を評価する主要な4の測定値で比較的安定して推移した。これらの測定値は、納税に要する時間（234時間）、納税件数（21.1）、総税額・寄与率（40.5%）、ポストファイリング指数（100中60.9）である。

総税額・寄与率の世界平均がほぼ横ばいである一方、各国では大きな政策転換が起きている。サウジアラビアとアラブ首長国連邦（UAE）では、いずれの国も税基盤を拡大し天然資源収入への依存度を下げようと努め、付加価値税（VAT）を導入した。ガーナは部分的にVATから累積売上税に移行した。ガンビア、米国、中国、モロッコでは利益に対する課税に大幅な減少があった。

さらに、VAT還付へのアクセス増加はアルメニアとエジプトでポストファイリング手続きの向上に重要な役割を果たした。

2012年以来、納税義務順守に要する平均時間は27時間削減され、納税件数は平均4.4件減った。これらの改善は技術的進歩が促進した。総税額・寄与率は同期間中に41.9%から40.5%へとわずかに低下した。

2014年に導入されたポストファイリング指数は5年前の58.9%から2018年は60.9%に上昇した。全般的には緩やかな上昇だったが、幾つかの国々では大幅な向上が見られた。最も注目すべきことに、エジプトとアルメニアではケーススタディーの対象と類似する企業はVAT還付を受けることが可能となり、トルコは資本購入をVAT免除とした。イスラエルとコートジボワールではVAT還付プロセスは遥かに効率を上げた。エルサルバドル、ハンガリー、タイ、チュニジアでの法人所得税還付の修正は大幅に合理化された。

新たなテクノロジーは、納税プロセスの効率を向上するための多くの機会を税務当局に提供し、これらは絶えず進化している。税務当局が技術発展に後れを取らず、税務当局および納税者のために技術発展を活用することが重要である。企業の側では、新たな税のテクノロジーを業務に導入し、税務当局からのデータ要求の増加に応じる必要がある。

世界銀行Global Indicators Groupのシニアマネジャーであるリタ・ラマルホ氏は「全ての政府にとって効率的な税務行政は優先事項である。税務当局がいかに良く機能しているかは政府の認識に広く影響を与える可能性がある。納税が容易でわかりやすく公平とみなされる場合には、好印象を与え、切望されるサービスを提供するために重要な徴税への支援を生み出す可能性がある」と述べた。

PwCのTax Transparency and Total Tax Contributionの責任者であるアンドリュー・パックマン氏は「この調査結果は、政府と税務当局が税制近代化に投資を継続することが不可欠であることを示している。しかしながら同時に、全ての政府は、デジタルエコノミーへの課税に関する経済協力開発機構（OECD）とG20による現在の取り組みに関連して浮上するいかなる新たなコンセンサスの結果も理解する必要がある」と語った。

▽注

「Paying Taxes 2020」は、190カ国での企業課税状況を比較したものを活用し、政府と企業が自らの税制がグローバルな変化に後れを取っていないかを理解する助けとなり、他の政府や企業の動きを知るのに役立っている。リポートは中規模の国内企業をケーススタディーに使用し、各国の事業課税をモデル化している。

リポート全文はhttps://www.pwc.com/payingtaxes をクリック。

▽World Bank Groupについて

世界銀行グループ（World Bank Group）は発展途上国への財政支援と知識の世界最大級の源である。グループを構成する5つの機関は貧困削減と繁栄共有へのコミットメントを共有する。5つの機関は、国際復興開発銀行（IBRD）（https://www.worldbank.org/en/who-we-are/ibrd ）、国際開発協会（IDA）（http://ida.worldbank.org/ ）、国際金融公社（IFC）（https://www.ifc.org/wps/wcm/connect/corp_ext_content/ifc_external_corporate_site/home ）、多数国間投資保証機関（MIGA）（https://www.miga.org/ ）、投資紛争解決国際センター（ICSID）（https://icsid.worldbank.org/en/ ）である。加盟国は189カ国で、130カ所以上に事務所を置くこれらの機関は協力して融資、政策に関する助言、技術支援、政治リスク保険、紛争解決を民間企業に提供し、各国の持続可能な開発の達成を実現している。

▽PwCについて

PwCは、社会における信頼を築き、重要な課題を解決することを存在意義としている。われわれは、世界157カ国にあるファームのネットワークであり、27万6000人以上のスタッフを有し、高品質の監査、助言、税務サービスを提供している。詳細およびPwCへの要望については、ウェブサイトwww.pwc.com （http://www.pwc.com/ ）を参照。

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ソース：PwC and World Bank Group

Technology Has Made Paying Business Taxes Easier Around the World, Joint PwC-World Bank Report Shows

PR81819

LONDON, Nov. 26, 2019 /PRNewswire=KYODO JBN/ --

Economies around the world have made it substantially easier for their

businesses to pay taxes thanks to technology, according to Paying Taxes 2020,

an annual study of tax administration around the globe produced by PwC and the

World Bank Group.

The report, now in its 14th edition, highlights the significant advantages tax

administrations provide their taxpayers if they embrace technological advances.

In both Brazil and Vietnam, the time required to comply with tax obligations

was 23% lower in 2018 than in 2017 and in Côte d'Ivoire, the Kyrgyz Republic

and Israel, there were large reductions in the number of tax payments, as

measured by the study.

Overall, the global average of the compliance burden for business taxation

remained relatively stable across the four key measures used to evaluate ease

of paying taxes for businesses: time to comply (234 hours); number of payments

(23.1); total tax and contribution rate (40.5%) and a post-filing index (60.9

out of 100).

While the global average of the total tax and contribution rate remained almost

flat, there have been significant policy shifts among individual economies. A

value added tax (VAT) has been introduced in Saudi Arabia and the United Arab

Emirates as both economies seek to broaden their tax bases and reduce reliance

on natural resource revenues. Ghana has partially moved from a VAT to cascading

sales taxes. There have been important reductions in taxes on profits in The

Gambia, the United States, China and Morocco.

In addition, increased access to VAT refunds has played an important role in

improving post-filing procedures in Armenia and Egypt.

Since 2012, the average time to comply with tax obligations is 27 hours shorter

and an average of 4.4 fewer payments are required. Technological advances drove

both improvements. The total tax and contribution rate has edged lower to 40.5%

from 41.9% over the same period.

The post-filing index, introduced in 2014, has climbed to 60.9 in 2018 from

58.9 five years ago. The modest overall increase masks major improvements in

several economies. Most notably, VAT refunds became available to companies

similar to the case study in Egypt and Armenia, while Turkey has exempted

capital purchases from VAT. VAT refund processes have become much more

efficient in Israel and Côte d'Ivoire. Correcting a corporate income tax return

in El Salvador, Hungary, Thailand and Tunisia has become substantially more

streamlined.

New technologies offer tax administrations multiple opportunities to make the

process of paying taxes more efficient and these are constantly evolving. It is

important for tax administrations to keep up to date with developments in

technology and to exploit these for the benefit of themselves and taxpayers.

Businesses, for their part, should incorporate new tax technology into their

operations to respond to the increased demand for data from tax

administrations.

Rita Ramalho, Senior Manager of the World Bank's Global Indicators Group, said:

"For all governments, effective tax administration is a priority. How well the

tax administration functions can influence perceptions of government broadly.

If paying taxes is seen as easy, straightforward, and fair, it will reflect

well and can generate support for the collection of revenues that are important

to providing much-needed services."

Andrew Packman, leader for Tax Transparency and Total Tax Contribution at PwC,

said: "The results of this study show that it is vital that governments and tax

authorities continue to invest in modernising their tax administration systems.

At the same time, however, all governments will need to understand the

implications of any new consensus that emerges with respect to the current work

by the OECD and the G20 on the taxation of the digital economy."

Notes

Paying Taxes 2020 draws upon a comparison of the taxation of business in 190

economies and it helps governments and businesses understand whether their tax

systems are keeping pace with global change and helps learn from what others

are doing. The report models business taxation in each economy using a

medium-sized domestic company as a case study.

Click here [https://www.pwc.com/payingtaxes] for the full report.

About the World Bank Group

The World Bank Group is one of the world's largest sources of funding and

knowledge for developing countries. Its five institutions share a commitment to

reducing poverty and increasing shared prosperity: The International Bank for

Reconstruction and Development [https://www.worldbank.org/en/who-we-are/ibrd]

(IBRD), The International Development Association [http://ida.worldbank.org/]

(IDA), The International Finance Corporation

[https://www.ifc.org/wps/wcm/connect/corp_ext_content/ifc_external_corporate_sit

e/home] (IFC), The Multilateral Investment Guarantee Agency

[https://www.miga.org/] (MIGA), and The International Centre for Settlement of

Investment Disputes [https://icsid.worldbank.org/en/] (ICSID). With 189 member

countries and offices in over 130 locations, these institutions work together

to provide financing, policy advice, technical assistance, political risk

insurance, and settlement of disputes to private enterprises, enabling

countries to achieve sustainable development.

About PwC

At PwC, our purpose is to build trust in society and solve important problems.

We're a network of firms in 157 countries with over 276,000 people who are

committed to delivering quality in assurance, advisory and tax services. Find

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Source: PwC and World Bank Group